Besteuerung von Aktien aus einem zugeteilten Discountzertifikat

[wakila]

Hi,

 

Mitte Mai 1998 habe ich ein Discountzertifikat auf eine Aktie mit einer Laufzeit bis 25.6.2009 gekauft.

aktueller Börsenkurs 75

Cap 65

Kaufkurs 59

 

Am Verfalltag betrug der aktuelle Aktienkurs 55 , so dass die Aktien in mein Depot eingebucht wurden, d.h. exakt die Anzahl, die ich zum Discountkurs von 59 gekauft hatte, da das Cap unterschritten wurde.

 

Inzwischen haben sich die Kurse erholt, am 15.12.2009 habe ich die Aktien zum Kurse von 67 verkauft.

Da ab 1.1.2009 Aktienkurssteigerungen versteuert werden müssen, gehe ich davon aus, dass ich die Differenz zwischen Kaufkurs von 59 und Verkaufskurs von 67 mit 25 % + 5,5% versteuern muß, das sind 2,11 pro Aktie.

 

Meine Bank steht auf dem Standpunkt - und hat die Transaktion entsprechend abgerechnet - dass für die Besteuerung der aktuelle Kurs am Tag der Einbuchung, also 55 , maßgebend ist, und dass ich allenfalls über die Einkommensteuererklärung 2009 versuchen kann, das Geld vom Finanzamt zurückzuholen.

Es geht hier im Grunde genommen um sehr viel Geld, denn wenn die Auffassung der Bank richtig ist, muß ich 3,16 Steuern pro Aktie zahlen, d.h. Quellensteuer für eine Kursdifferenz, die unterhalb meines Kaufpreises liegt und damit die Zone eines Verlustes ist.

 

Da es hier um eine Grundsatzfrage gilt, deren Klärung erhebliche Konsequenzen für den Verkauf von Aktien aus Discountzertifikaten hat, suche ich Rechtsicherheit, damit ich nicht bis Juli 2010 nach Vorliegen der Einkommensteuererklärung 2009 warten muß.

[Sven82]

Hier das wahrscheinlich verständlichere Dokument

http://www.axerpartn...tzertifikat.pdf

 

... und hier das amtliche und aktuellere Dokument (ab Randziffer 104). Abweichungen vom 1. Dokument sind möglich (hab' mich noch nicht mit Zertifikaten beschäftigt).

http://www.bundesfin...steuer/233.html

 

PS: Rechtssicherheit erzielst du nur im Rahmen einer kostenpflichtigen verbindlichen Auskunft beim Finanzamt und nicht in einem Internetforum

[wakila]

Hier das wahrscheinlich verständlichere Dokument

http://www.axerpartn...tzertifikat.pdf

 

... und hier das amtliche und aktuellere Dokument (ab Randziffer 104). Abweichungen vom 1. Dokument sind möglich (hab' mich noch nicht mit Zertifikaten beschäftigt).

http://www.bundesfin...steuer/233.html

 

PS: Rechtssicherheit erzielst du nur im Rahmen einer kostenpflichtigen verbindlichen Auskunft beim Finanzamt und nicht in einem Internetforum

 

 

Dankeschön! Die Artikel sind allerdings beide sehr allgemein. Ich verstehe, dass in meinem Fall so, dass die Kurssteigerung, ab dem Kurs der bei mir eingebucht wurde, also der niedrige gilt und ich ( wie ich finde ungerechtfertigt ) auf den Verlust Steuern zahlen muss... ist richtig, oder?